На первый взгляд налоги в Испании выглядят непомерно высокими. Действительно, если не вникать в суть налогообложения, то на первый взгляд кажется, что в испанскую казну будешь платить до 50% с общего дохода! Однако большинство самозанятых все-таки платят гораздо меньше, некоторые всего лишь 9-12%. Как? Чтобы больше экономить при выплате налогов в Испании, первое, что необходимо научиться делать — это разобраться в вычитаемых расходах. Разберемся, какие налоговые вычеты в Испании можно применить в 2025 году.
В Испании есть 3 вида вычетов:
- Вычитаемые расходы (Gastos deducibles) — расходы, которые самозанятое лицо несет при осуществлении своей деятельности и которые налоговая разрешает учитывать в декларациях по НДС или подоходному налогу, чтобы самозанятый платил меньше налогов. Уменьшает налогооблагаемую базу (до расчета налога)
- Уменьшение налоговой базы (Reducciones) — вычитается из налогооблагаемого дохода. Уменьшает налогооблагаемую базу (до расчета налога).
- Вычеты из суммы налога к уплате (Deducciones) — вычитается из результата, который вы должны были бы фактически уплатить. Уменьшает финальный налог, рассчитывается по прогрессивной шкале.
Требования по обоснованию расходов, подлежащих вычету
Расходы должны быть напрямую связаны с деятельностью Autónomo. Вы должны суметь доказать, что без этих расходов ваша работа невозможна.
Например, в большинстве случаев Налоговая служба Испании (Agencia Tributaria) не принимает на вычет расходы на личный автомобиль самозанятого предпринимателя. Однако, если ваш бизнес напрямую связан с использованием автомобиля, тогда это возможно списать на расходы.
Любые расходы должны быть зафиксированы в бухгалтерской отчетности и подтверждены документально счет-фактурами (facturas или resibos fiscales — обычных чеков, билетов и т.п. недостаточно). Счета-фактуры должны быть именными, то есть включать имя самозанятого лица и NIF (для иностранца это NIE).
В некоторых случаях Налоговая Испании принимает определенные расходы, даже без счетов-фактур, но с ограничениями (то есть с денежным лимитом), например, в случае с питанием в ресторанах. Однако, злоупотреблять этим не стоит.
Какие вычитаемые расходы (вычеты) есть для Autónomo в Испании
Не облагаемый налогом минимум в Испании — 5 550 евро в год.
Вот список наиболее распространенных вычетов для самозанятых Autónomo:
- Фиксированные вычеты — 5.550 евро для всех лиц моложе 65 лет; 6.700 евро для лиц в возрасте 65 лет и старше.
- Для новых аутономо на первые два прибыльных налоговых периода — вычет 20%.
- Вычет за неработающего супруга(у) при подаче совместной декларации — 3400 евро
- Вычеты за детей до 25 лет (при условии, что дети не имеют собственного дохода):
– 2,400 евро в год за первого;
– 2,700 евро в год за второго;
– 4,000 евро в год за третьего;
– 4,500 евро в год за четвертого и последующих. - Выплаты в Seguridad Social — это обязательные взносы и это расходы, за которые вам не придется платить НДФЛ в Испании, поэтому вы сможете вычесть этот сбор из своего годового дохода.
- Счета за электричество и воду, если вы работаете дома, хотя все не так просто. Вы можете вычесть эти расходы только в том случае, если при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя укажете, что местом работы является ваш дом. Кроме того, вы не сможете вычесть все, что платите, потому что вы не только работаете, но и проживаете в этом доме, используете электричество и воду в то время, когда не работаете. По сути, вы подсчитываете, сколько квадратных метров вашего дома вы посвятите работе, и в соответствии с тем, что устанавливает Казначейство, вы получаете сумму, которую можете вычесть.
- Арендная плата за помещение, где вы работаете, но не более 30%. При этом, если вы снимаете квартиру, то на площадь, где вы работаете должен быть оформлен отдельный договор.
- Счета за интернет.
- Покупки материалов или услуг, которые прямо или косвенно связаны с вашей работой. Например, маляр может купить кисти (товары, непосредственно связанные с его работой) — прямая связь. Или купить стеллаж для своего склада (товар, который он не использует для покраски стен, но который помогает ему хорошо организовать свои рабочие инструменты) — косвенная связь.
- Услуги, связанные с вашей работой. Например, расход на бухгалтерские услуги или сервисы, которые помогают вам вести бизнес.
- Платные компьютерные программы, которые вы используете в своей работе.
- Расходы на рекламу вашего бизнеса.
- Обучение.
- Расходы на проживание в отеле (необходимо доказать обоснование для командировки), но при условии, что отель находится в муниципалитете, отличном от обычного места жительства работника. Денежного лимита нет, но есть временный лимит. Пребывание не может быть продлено более чем на 9 месяцев непрерывно. Подробнее на сайте налоговой здесь (Modelo 100. Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas → Asignaciones para gastos de manutención y estancia).
- Транспортные расходы в командировке: при использовании общественного транспорта и предъявлении счета. Подробнее здесь.
- Командировочные расходы: внутри Испании — максимум 53,34 евро в день с ночевкой и 26,67 евро без ночевки; расходы за границей — максимум 91,35 евро в сутки с ночевкой и 48,08 без ночевки.
- Представительские расходы подлежат вычету. Подарки и доставка образцов в рекламных целях, а также расходы на обслуживание клиентов или поставщиков (подарки, обеды и т. д.) с целью стимулирования коммерческих продаж подлежат вычету, но при условии, что они в совокупности не превышают лимит в 1 % общий оборот за год.
- Заработная плата сотрудникам.
Вычитаемые расходы самозанятых включаются в годовую налоговую декларацию (в период с апреля по июнь следующего календарного года). Подача декларации является обязательным требованием для всех самозанятых. В зависимости от профессии существуют некоторые типы самозанятых людей, которые должны каждый квартал подавать свои вычитаемые расходы через форму 130, а затем снова включать их в декларацию о подоходном налоге.
Вычитаемые расходы на сумму более 3000 евро
Когда самозанятый человек покупает что-то, чтобы иметь возможность работать, на сумму более 3000 евро, и собирается использовать это в течение многих лет (например, компьютер), это считается не расходами, а скорее инвестиционным товаром.
Таким образом, вся выплата не может быть вычтена как расходы в одном и том же году. Для таких покупок налоговая устанавливает в таблицах амортизации стандартную сумму, которая может быть вычтена каждый год и в течение скольких лет.
Какие еще могут быть вычеты у самозанятого в Испании? Обсуждаем здесь.
