Все в Испании платят налоги. Хочешь жить в Испании, значит, должен платить. Как и во всех других странах, в Испании много разных видов налогов, но в этой статье рассмотрим основные, которые должны платить все. Налоги в Испании высокие, если не вникать в суть налогообложения. Впрочем, все не так страшно, как пугают. Давайте разбираться, что такое подоходный налог в Испании для физических лиц в 2024 году, сколько процентов платить резидентам и нерезидентам. Это основной налог, который платят все наемные работники и аутономо (индивидуальные предприниматели).
Эту страницу регулярно обновляю, но если вдруг что-то упустил, напишите в комменты.
Дисклеймер.
Не являюсь налоговым консультантом, — о налогах в Испании рассказываю из личного опыта. Всю информацию, касающуюся лично вашей предпринимательской деятельности лучше уточнять в Налоговой службе Испании (Agencia Tributaria), сайт sede.agenciatributaria.gob.es.
Как правило, новые резиденты платят либо подоходный налог в Испании по прогрессивной шкале (IRPF, общий режим), либо “по Бекхему” (специальный режим). А еще налоги зависят от региона, где проживаешь. Расскажем основное про налоги Испании, а также где самые высокие и низкие налоги. Начнем с основного налога на доходы физ.лиц (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
Все, что мы пишем на этом сайте — личный опыт. От получения ВНЖ до переезда и особенностей жизни в Испании (налоги, интересные места и много полезностей). Делимся опытом, собираем своих в Испании 😉, помогаем друг другу.
Чтобы не потеряться, собираемся в Телеграм.
Подоходный налог в Испании — Налог на Доходы Физических Лиц (IRPF)
Этот налог платят все налоговые резиденты Испании. Какой подоходный налог в Испании? Для определения суммы подоходного налога НДФЛ используется прогрессивная шкала — процент выплат зависит от суммы заработка и региона проживания. Учитывается любой ваш доход во всем мире, не только внутри Испании.
Налоговая база для исчисления налога в свою очередь делится на два типа в зависимости от полученного дохода: Base General и Base de Ahorro.
Обратите внимание, что ставки налога разные.
Base de Ahorro — инвестиционная налоговая база
Иногда этот тип дохода называют сберегательным. Формируется за счет доходов от инвестиций, акций, крипты, процентов по счетам, продажи недвижимости и т.п.
Налоговая база снова делится на два вида: 1) доход от движимого капитала и 2) прирост капитала и убытки, полученные в результате передачи активов. При его расчете, если результат прироста капитала окажется положительным, его включают в налоговую базу. А если отрицательный, то он компенсируется до 25% положительного баланса дохода второго вида. В случае, если после этого результат все равно будет отрицательным, то он будет компенсирован в течение следующих 4 лет.
Налог на инвестиционные доходы рассчитывается по следующей шкале:
- до 6.000€ – 19%
- от 6.000€ до 50.000€ – 21%
- от 50.000€ до 20.000€ – 23%
- более 20.000€ – 26%
Base General — общая налоговая база
Базовый подоходный налог (НДФЛ) в Испании — это государственный налог, но регулирующие полномочия в котором разделены. То есть государство имеет возможность устанавливать налоговые ставки в размере 50% налога, а автономные сообщества имеют право распоряжаться оставшимися 50% (за исключением Страны Басков и Наварры).
Что это значит? Когда вы платите налог, вы должны знать, что половина налога устанавливается государством, а другая половина — автономным сообществом, в котором вы зарегистрированы. Следовательно, когда говорят, что максимальная ставка сообщества составляет 47%, это относится только к 50% налога, управляемого государством; другая половина может иметь более высокую (до 54%) или более низкую максимальную ставку.
Вот как выглядит государственная шкала IRPF (НДФЛ) по уровню годового дохода:
- до €12 450 – 19%
- от 12 450 до 20 200 евро – 24%
- от 20 200 до 35 200 евро – 30%
- от 35 200 до 60 000 евро – 37%
- от 60 000 до 300 000 евро – 45%
- более 300 000 евро – 47%
Прогрессивная шкала — это, когда доход рассматривается не весь в целом, а по частям:
Что касается общей базы, каждый начинает с уплаты налога в размере 19% со своих первых 12 450 евро, затем платим 24% за следующие 7750 евро, затем мы платим 30% со следующих 15 000 евро и так далее.
Например, ваша налогооблагаемая база 20 000 евро в год. Значит от суммы 12 450 евро налог будет по ставке 19%, а с оставшейся суммы (7 550 евро) — по ставке 24%. Если правильно учесть основные вычеты, то подоходный налог на доходы физических лиц будет около 16%-19% от общего дохода.
В случае, если вы платите налоги по прогрессивной шкале, действует соглашение о двойном налогообложении, а также налоговые вычеты. Вычеты в Испании могут быть за детей, неработающую жену или родителей, за расходы самозанятого аутономо (индивидуальный предприниматель в Испании) на ведение деятельности, и многое другое — в каждом случае индивидуально.
Не облагаемый налогом минимум в Испании — 5 550 евро в год.
При разумном ведении предпринимательской деятельности по ВНЖ цифрового кочевника выплаты в казну Испании можно снизить до 9% с общего дохода.
Налоговую декларацию необходимо подавать каждые три месяца и делать авансовый платеж 20%. В конце календарного года подаем годовую декларацию — по ее итогам делаются доплаты или возврат налогов.
Налоги Испании по регионам — где платят меньше?
Как уже упоминал выше, в разных регионах вы будете платить разные налоги в Испании. Регионы (точнее – автономные сообщества) используют свои регулирующие полномочия, причем двумя способами. Во-первых, изменение общих налоговых ставок, минимальных и максимальных значений. Второй путь – введение новых налоговых категорий. Сумма налога в разных регионах Испании зависит в основном от возраста и наличия иждивенцев. Кроме того, налог может быть снижен, если вы одинокий родитель или подаете совместную налоговую декларацию (conjunta) как супруги.
Возможно, стоит выбрать город для жизни в Испании с наименьшими налогами?
Вот пример – таблица с налогами Base General за 2023 год (на 2024 год такие же налоги) в регионах Испании в зависимости от дохода. Расчет подоходного налога IRPF сделан на одно физ.лицо до 65 лет, без детей – в каждой ячейке указана сумма годового налога.
Как видно из таблицы, при низком доходе лучше жить в Валенсийском сообществе, а с высоким доходом лучший вариант — Мадридское сообщество. Со средними доходами, какие требуются для ВНЖ номада, идеально подойдет Страна Басков.
Полезное.
Чтобы рассчитать ставку налога в разных регионах Испании, воспользуйтесь калькулятором налогов на официальном сайте — по этой ссылке укажите свой доход брутто, возраст, наличие иждивенцев. И смотрите, какой регион вам будет выгоднее.
В среднем, самые низкие налоги в Испании — в Мадридском сообществе, Галисии, Мурсии; при доходе свыше 30 000 евро — в Стране Басков (País Vasco, входят города Бильбао, Витория, Сан-Себастьян и др.). Самые высокие налоги в Испании — в Экстремадуре, Наварре и Каталонии; при доходе свыше 110000 евро — в Валенсийском сообществе (входят города Валенсия, Аликанте, Эльче, Торревьеха и др.). Подробнее смотрите примеры, какие платит налоги цифровой кочевник в Испании.
Для нерезидентов и новых резидентов есть возможность платить налоги “по Бэкхему”.
Налог Бекхэма
Недавно переехавший иностранец имеет право в первый год (и последующие пять лет) с момента признания его налоговым резидентом Испании платить подоходный налог по ставке как для нерезидентов.
Почему этот специальный налоговый режим называется законом Бекхэма?
Впервые футболист Дэвид Бэкхем применил этот закон и воспользоваться налоговыми льготами, как иностранный гражданин.
Этот специальный режим может применяться только для наемных сотрудников.
Налог не действует на пассивные доходы (capital gain) за пределами Испании. Не требуется декларировать доход с зарубежных активов, не надо платить налог после продажи недвижимости, машины и т.д. за пределами Испании. Поэтому закон Бекхэма обычно применяют высокооплачиваемые сотрудники, у которых много высокодоходных активов за пределами Испании. В противном случае обычный режим выгоднее.
- Фиксированная ставка 24% для трудовых доходов до 600 000 евро в календарный год.
- Свыше 600 000 евро — 47%.
- Вычетов нет.
- Официальная информация здесь.
На этот специальный режим налогообложения (по Бекхэму) надо обязательно подать заявку — можно перейти только в первые 6 месяцев, когда вы стали налоговым резидентом Испании. Обычно это делается в год получения ВНЖ Испании. Перейти на обычный налоговый режим можно, вернуться нельзя.
Много полезной информации об испанских налогах можно почитать здесь (на испанском).
Помимо налогов предприниматели в Испании платят страховые взносы в Seguridad Social.
